Nadpłacony podatek z CIS: jak go odzyskać

Przez cały rok wykonawca co miesiąc potrącał Ci 20% z robocizny. Na koniec roku podatkowego liczysz i wychodzi, że potrącenia są większe niż podatek, który naprawdę masz zapłacić. Różnica to Twoje pieniądze, ale same nie wrócą. Zwrot podatku CIS trzeba rozliczyć, a sposób zależy od tego, czy jesteś sole traderem, wspólnikiem w spółce osobowej, czy spółką z o.o. Poniżej zasady z gov.uk po polsku. Ile odzyskasz, zależy od Twojego rozliczenia i sytuacji firmy, więc wszystko potwierdź z księgową.

Skąd się bierze nadpłata i zwrot podatku CIS

Gov.uk mówi, że potrącenia z CIS liczą się jako zaliczki na podatek i składki National Insurance podwykonawcy. Wykonawca potrąca je z góry, zanim ktokolwiek wie, ile zarobiłeś na czysto w całym roku. Gdy Twoje koszty były wysokie albo zarobek niższy, niż zakładał system, zaliczki mogą przekroczyć podatek. Wtedy HMRC jest Ci winien różnicę.

Rok podatkowy w UK trwa od 6 kwietnia do 5 kwietnia. Wszystkie terminy niżej liczą się od jego końca.

Sole trader i wspólnik: przez Self Assessment

Jeśli prowadzisz działalność jednoosobową albo jesteś wspólnikiem, gov.uk mówi, że po końcu roku podatkowego składasz zeznanie Self Assessment jak zwykle. Jako przychód wpisujesz kwoty przed potrąceniem, a sumę potrąceń jako „CIS deductions”. HMRC liczy podatek i odejmuje to, co wykonawcy już potrącili. Gdy zapłaciłeś za dużo, gov.uk mówi, że Twój rachunek zostanie skorygowany automatycznie.

Zeznanie online możesz złożyć od 6 kwietnia po końcu roku podatkowego, a termin mija 31 stycznia. Jeśli potrącenia przewyższają podatek, nie ma powodu czekać do stycznia. Wcześniejsze zeznanie to wcześniejsze rozliczenie.

Gdy w zeznaniu zabrakło części potrąceń, gov.uk pozwala poprawić zeznanie w ciągu 12 miesięcy od terminu Self Assessment. Później zostaje pisemny wniosek do HMRC o overpayment relief, najpóźniej 4 lata po końcu roku podatkowego, którego dotyczy.

Jeśli kończysz działalność, gov.uk mówi, że potrącenia z bieżącego roku możesz odzyskać wcześniej: sole trader na formularzu CIS40, wspólnik na CIS41.

Spółka z o.o.: przez payroll i wniosek do HMRC

Spółka nie wpisuje potrąceń do zeznania podatku od osób prawnych. Gov.uk mówi wprost, że nie wolno w ten sposób płacić podatku potrąceniami i że grozi za to kara. Zamiast tego:

• Co miesiąc EPS

  Razem z Full Payment Submission wysyłasz Employer Payment Summary z sumą potrąceń CIS od początku roku podatkowego.

• Odliczenie od PAYE

  HMRC odlicza potrącenia od rachunku za PAYE spółki. Resztę płacisz w zwykłym terminie, jak co miesiąc.

• Nadwyżka w trakcie roku

  Gdy potrąceń jest więcej niż rachunku, przenosisz je na kolejny okres w tym samym roku podatkowym.

• Nadwyżka po końcu roku

  Gdy po końcu roku zostają niewykorzystane potrącenia, spółka składa do HMRC wniosek o zwrot.

Wniosek o zwrot składa się online albo pocztą. Gov.uk mówi, że można go złożyć za rok podatkowy, który już się skończył. Za ostatnie 6 lat podatkowych online albo pocztą, za starsze lata tylko pocztą. Przed złożeniem spółka musi mieć wysłane wszystkie wymagane zeznania PAYE, CIS i podatku od osób prawnych. HMRC zwykle odpowiada w ciągu 8 tygodni.

Gov.uk uprzedza, że HMRC najpierw użyje potrąceń na zaległe PAYE albo podatek od osób prawnych. Dopiero reszta może wrócić na konto albo pójść na VAT lub nadchodzący podatek spółki. Za bieżący rok podatkowy spółka może wystąpić tylko wtedy, gdy zakończyła działalność albo gdy potrącenia zabrano jej już po zmianie na gross payment status.

Zwrot podatku CIS krok po kroku

1. Zbieraj zestawienia co miesiąc

   Payment and deduction statement od każdego wykonawcy trzymaj razem z fakturą, której dotyczy.

2. Porównuj z przelewem

   Faktura, potrącenie i wpływ na konto muszą się zgadzać. Różnicę wyjaśniaj z wykonawcą od razu.

3. Sprawdź, od czego liczono potrącenie

   CIS nie potrąca się od VAT ani od materiałów kupionych przez Ciebie. Pokaż je osobno na fakturze.

4. Zsumuj potrącenia za rok

   Po 5 kwietnia zsumuj wszystkie zestawienia i sprawdź, czy pasują do faktur z całego roku.

5. Sole trader: złóż zeznanie wcześnie

   Online od 6 kwietnia. Potrącenia wpisz jako CIS deductions, a przychód przed potrąceniem.

6. Spółka: pilnuj EPS i wniosku

   Co miesiąc EPS z potrąceniami, a po końcu roku wniosek o zwrot nadwyżki.

7. Spółka: prowadź rejestr potrąceń

   Gov.uk wymaga zapisu potrąceń użytych na rachunek PAYE, na formularzu CIS132.

Gov.uk mówi też, że gdy HMRC uzna wniosek za błędny, może poprosić o dowody potrąceń albo o poprawkę. Jeśli nie odpowiesz w terminie, HMRC poprawi wniosek na podstawie swoich danych i nie złożysz już kolejnego za ten rok. Od decyzji można się odwołać.

Zwrot zaczyna się na budowie, a nie u księgowej. Potrącenia muszą być widoczne w każdym rozliczeniu z wykonawcą, osobno od kwoty z waluacji na budowie, żeby na koniec roku wszystko się zgadzało. Jeśli chcesz, żeby ktoś po polsku pilnował waluacji, faktur i zestawień od wykonawców, zobacz, czym zajmuje się QS po polsku. Zeznania i wnioski do HMRC składa księgowa.

Najczęstsze błędy

• Zgubione zestawienia potrąceń

  Bez payment and deduction statements trudniej pokazać HMRC, ile Ci potrącono, gdy poprosi o dowody.

• Potrącenie od materiałów

  Faktura bez rozbicia na robociznę i materiały kończy się potrąceniem od całości i większą nadpłatą.

• Potrącenia w zeznaniu spółki

  Gov.uk zabrania płacenia podatku od osób prawnych potrąceniami CIS i uprzedza o karze.

• Czekanie do stycznia

  Sole trader z nadpłatą, który składa zeznanie w ostatnim tygodniu, sam odsuwa swoje pieniądze o kilka miesięcy.

Pytania

To nie jest porada prawna. Przy sporze sprawdzamy Twoją umowę i mówimy, czy potrzebny jest prawnik.