CIS monthly return: jak i do kiedy składać

Pierwszy miesiąc jako główny wykonawca za Tobą. Zapłaciłeś trzem podwykonawcom, potrąciłeś 20% i przelałeś potrącenia do HMRC. Myślisz, że sprawa zamknięta. A potem przychodzi list z HMRC o karze za brak zeznania. Okazuje się, że samo potrącenie i przelew to za mało. CIS monthly return, czyli miesięczne zeznanie contractora, trzeba złożyć osobno, co miesiąc, nawet jeśli nikomu nie płaciłeś. Poniżej zasady z gov.uk po polsku. Ustawienia w swojej firmie potwierdź z księgową.

CIS monthly return: co to jest i kto składa

CIS monthly return to miesięczne zeznanie, w którym contractor raportuje do HMRC płatności dla podwykonawców. Składa je każda firma zarejestrowana w CIS jako contractor, czyli firma, która płaci podwykonawcom za roboty budowlane. Jeśli jesteś tylko podwykonawcą, zeznania nie składasz. Robi to firma, która Ci płaci.

Według podręcznika HMRC zeznanie obejmuje cztery rzeczy:

• Płatności dla podwykonawców

  Wszystkie płatności w ramach CIS dla podwykonawców, które zrobiłeś w danym miesiącu podatkowym.

• Potrącenia

  Kwoty potrąceń z tych płatności, czyli to, co zatrzymałeś i co przekazujesz do HMRC jako potrącenia CIS.

• Oświadczenie o statusie

  Potwierdzenie, że sprawdziłeś status zatrudnienia i że osoby z zeznania nie są Twoimi pracownikami.

• Oświadczenie o weryfikacji

  Potwierdzenie, że weryfikację podwykonawców w HMRC zrobiłeś zgodnie z zasadami CIS.

Gov.uk ostrzega, że za podanie złego statusu zatrudnienia podwykonawcy grozi kara do £3 000. Jeśli wynik weryfikacji to brak dopasowania, w zeznaniu wpisujesz numer weryfikacji, który dało Ci HMRC.

Do kiedy składasz zeznanie

Miesiąc podatkowy trwa od 6. dnia jednego miesiąca do 5. dnia następnego. Zeznanie składasz do 19. dnia miesiąca po końcu miesiąca podatkowego. Gov.uk podaje przykład: za okres od 6 maja do 5 czerwca zeznanie musi dotrzeć do HMRC do 19 czerwca.

W tym samym rytmie idą dwie inne rzeczy. Podwykonawcy dajesz payment and deduction statement w ciągu 14 dni po końcu miesiąca podatkowego, czyli też do 19. Potrącenia płacisz do HMRC do 22. dnia miesiąca, a przy płatności pocztą do 19.

Przykład: w okresie od 6 maja do 5 czerwca płacisz elektrykowi i ekipie od dachu. Do 19 czerwca składasz zeznanie z obiema płatnościami i dajesz obu podwykonawcom zestawienia. Do 22 czerwca przelewasz potrącenia do HMRC.

Jak składasz zeznanie

Według gov.uk zeznanie składasz przez usługę CIS online w HMRC albo przez program do CIS od zatwierdzonego dostawcy. Jeśli używasz programu, zeznanie nie może zawierać wartości ujemnych. W takim polu wpisujesz 0, a HMRC może później zapytać o szczegóły. Błąd w złożonym zeznaniu poprawiasz przez usługę CIS online, a w razie problemów pomaga infolinia CIS.

Miesiąc bez płatności

Jeśli w miesiącu podatkowym nikomu nie płaciłeś, nadal musisz coś zrobić. Gov.uk daje dwie drogi: zeznanie zerowe (nil return) z płatnościami równymi 0 albo zgłoszenie do HMRC, że czasowo nie korzystasz z podwykonawców. Takie zgłoszenie obejmuje do 6 miesięcy i można je odnowić. Gdy złożysz zeznanie z płatnościami, przerwa się kończy.

CIS monthly return krok po kroku

1. Zbierz płatności z miesiąca

   Na koniec miesiąca podatkowego, czyli 5. dnia, spisz każdą płatność dla podwykonawcy od 6. dnia poprzedniego miesiąca.

2. Sprawdź potrącenia

   Dla każdej płatności porównaj stawkę z wynikiem weryfikacji i kwotę potrącenia z rozbiciem faktury na robociznę i materiały.

3. Sprawdź status zatrudnienia

   Zanim złożysz oświadczenie, upewnij się, że nikt z listy nie powinien być Twoim pracownikiem.

4. Złóż zeznanie przed 19

   Przez usługę CIS online albo program. Nie zostawiaj tego na ostatni dzień, żeby mieć czas na sprawdzenie i poprawki.

5. Wydaj zestawienia podwykonawcom

   Payment and deduction statement dla każdego, w ciągu 14 dni po końcu miesiąca podatkowego.

6. Zapłać potrącenia do 22

   Przelew do HMRC do 22. dnia miesiąca, a przy płatności pocztą do 19. Zachowaj potwierdzenie przelewu.

7. Zgłoś miesiąc bez płatności

   Gdy nikomu nie płaciłeś, złóż zeznanie zerowe albo zgłoś przerwę do HMRC. Nie zostawiaj pustego miesiąca.

8. Popraw błąd od razu

   Gdy zauważysz pomyłkę w złożonym zeznaniu, popraw ją przez usługę CIS online, zamiast czekać na list z HMRC.

Kwoty w zeznaniu muszą zgadzać się z tym, co płacisz podwykonawcom. Dlatego przy każdej waluacji na budowie dla podwykonawcy pokazujemy potrącenie CIS osobno, a suma z miesiąca zgadza się z zeznaniem. Jeśli chcesz, żeby rozliczenia z podwykonawcami prowadził ktoś po polsku, zobacz, co robi polski QS w UK. Samo zeznanie i podatek zostają u Twojej księgowej.

Najczęstsze błędy

• Brak zeznania w miesiącu bez płatności

  Firma myśli, że skoro nikomu nie płaciła, nie musi nic robić, i dostaje karę za brak zeznania.

• Mylenie terminów

  Zeznanie do 19., potrącenia do 22. Firma płaci do HMRC na czas, a o zeznaniu przypomina sobie po terminie.

• Płatności z innego okresu

  Miesiąc podatkowy liczy się od 6. do 5., a nie od 1. do końca miesiąca kalendarzowego. Płatności lądują w złym zeznaniu.

• Oświadczenie bez sprawdzenia statusu

  Firma klika oświadczenie o statusie zatrudnienia, choć ktoś z listy pracuje jak pracownik.

• Kwoty inne niż w zestawieniach

  Zeznanie pokazuje inne potrącenie niż zestawienie dla podwykonawcy i trzeba to potem wyjaśniać z HMRC.

• Czekanie z poprawką

  Błąd w zeznaniu wychodzi po kilku miesiącach, a firma dalej składa kolejne zeznania na tych samych złych danych.

Pytania

To nie jest porada prawna. Przy sporze sprawdzamy Twoją umowę i mówimy, czy potrzebny jest prawnik.